در این مقاله با مفهوم اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده آشنا شده و به طور گام به گام نحوه بررسی، تکمیل و تایید اظهارنامه را یاد میگیریم.
چنانچه با مفهوم اظهارنامه و یا ارزش افزوده آشنایی ندارید، پیشنهاد میکنیم در ابتدا مقالههای مربوط به اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه نمایید.
فهرست مطالب
1. اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چیست؟
اظهارنامه پیشفرض ارزش افزوده، اظهارنامهای است که بخش قابل توجهی از اطلاعات آن بر اساس دادههای مالی مودی و توسط سازمان امور مالیاتی از پیش تکمیل شده است. این اظهارنامه شامل جداول مختلفی است که اطلاعات مربوط به فروش، خرید و سایر اقلام مالیاتی در آن درج میشود.
در این فرایند، مودی مشمول ارزش افزوده به جای تکمیل کامل اظهارنامه از ابتدا، اطلاعات ثبتشده را بررسی کرده و در صورت صحیح بودن آنها، اظهارنامه را تأیید میکند. در صورتی که مغایرت یا نقصی در اطلاعات وجود داشته باشد، مودی در مواردی خاص میتواند نسبت به اصلاح آنها اقدام نماید و یا از فرم «ارسال بازخورد» استفاده کند.
اگرچه استفاده از اظهارنامه پیشفرض فرایند ارسال اظهارنامه را سادهتر کرده است، اما مسئولیت صحت اطلاعات همچنان بر عهده مودی میباشد. به همین دلیل، بررسی دقیق تمامی اطلاعات قبل از ثبت نهایی اهمیت زیادی دارد و میتواند از بروز اشتباهات و جرائم مالیاتی جلوگیری کند.
نکته مهم:
پیشفرض بودن اظهارنامه به معنای تأیید خودکار اطلاعات آن نیست. پیش از ثبت نهایی، تمامی مقادیر جداول را با اسناد و مدارک خود تطبیق دهید.
2. اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چگونه ایجاد میشود؟
سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات زیر:
- صورت حساب الکترونیکی فروش
- خریدهای مودی
- اثرات مربوط به اظهارنامه دوره قبل
فرم اظهارنامه پیش فرض را آماده میکند.
3. اظهارنامه پیش فرض در سامانه مودیان
پیشخوان مودی در سامانه مودیان
مشاهده اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده
- اطلاعات در جداول قابل ویرایش نیستند.
- بروز رسانی مقادیر جداول، از طریق فرم «ارسال بازخورد» امکانپذیر است.
جزئیات اظهارنامه و اطلاعات فروش
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
- در این جدول فقط ستون فروش خارج از سامانه مودیان در مورد کالاها و خدمات مشمول و معاف قابل افزایش است.
اطلاعات خرید
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
- در دوره منتهی به زمستان 1404 امکان افزایش خرید خارج از سامانه وجود دارد، اما به آن اعتبار مالیاتی تعلق نمیگیرد. به عبارتی دیگر با وجود امکان ویرایش در جدول، تاثیری در اعتبار مالیاتی ندارد.
اعتبار مالیاتی
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
ارزیابی اقدامات مودی در مورد اظهارنامه
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
مانده بدهی یا اعتبار قابل استرداد
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
جدول ضمیمه 1: توضیح محاسبه ردیف 2 جدول اعتبار مالیاتی
جمع اعتبارهای صورت حسابهای مربوط به خرید دورههای قبل که در دوره جاری به ردیف اول اضافه میشوند.
جدول ضمیمه 2: توضیح محاسبه ردیف 3 جدول اعتبار مالیاتی
جمع اعتبارهای صورتحسابهای مربوط به خرید دورههای قبل که در دوره جاری کسر میشوند.
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
جدول ضمیمه 3: توضیح محاسبه ردیف 5 جدول اعتبار مالیاتی
جمع مالیات صورتحساب فروش دورههای قبلی که بر دوره جاری اضافه میشود.
جدول ضمیمه 4: توضیح محاسبه ردیف 4 جدول اعتبار مالیاتی
جمع مالیات صورتحساب فروش دورههای قبلی که از دوره جاری کسر میشود.
- بررسی تطابق مقادیر جدول با اطلاعات مالی مودی
4. راهنمای تکمیل اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده
- برای ورود به کارپوشه به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه نمایید.
- در کارپوشه وارد بخش اظهارنامه پیشفرض شوید.
- مشاهده اظهارنامه را انتخاب کنید.
- اظهارنامه دوره مرتبط را پیدا کرده و انتخاب نمایید.
- دکمه تکمیل اطلاعات را بزنید.
- شش گام تا تایید اولیه اظهارنامه باقی مانده است، گامها را به ترتیب زیر مشاهده کنید و اقدامات لازم را انجام دهید.
گام اول: سوالات اظهارنامه
اقدام لازم: به سوالات اظهارنامه پاسخ دهید.
این قسمت شامل سوالاتی در مورد فروش است که با پاسخ به آنها، می توانید اظهارنامه شخصیسازی شده خود را ببیند.
گام دوم: اطلاعات فروش
اقدام لازم: اطلاعات فروش کالاها و خدمات مشمول و معاف را در سطرهای مربوطه، مشاهده کنید.
نکته: فقط ستون فروش خارج از سامانه مودیان در مورد کالاها و خدمات مشمول و معاف را میتوانید افزایش دهید.
با افزایش مقادیر فروش (مطابق ماده 22 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان) مشمول جریمه عدم صدور صورتحساب خواهید شد.
گام سوم: اطلاعات خرید
اقدام لازم: اطلاعات خرید کالاها و خدمات مشمول و معاف را در سطرهای مربوطه، مشاهده کنید.
نکته: خرید خارج از سامانه مودیان در مورد کالاها و خدمات میتوانید افزایش دهید، البته به این افزایش اعتبار مالیاتی تعلق نمیگیرد.
گام چهارم: اعتبار مالیاتی
اقدام لازم: با توجه به مقادیر ردیفهای 1 تا 7، اعتبار مالیاتی را مشاهده کنید.
گام پنجم: مانده بدیهی یا اعتبار مالیاتی قابل استرداد
اقدام لازم: با توجه به مقادیر ردیفهای 1 تا 8، میزان بدهی یا اعتبار مالیاتی قابل استرداد را در ردیف 9 مشاهده کنید.
گام ششم: ثبت اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده
اقدام لازم: پس از ملاحظه کلیه موارد دکمه ثبت موقت را بزنید.
نکته: پس از پایان مهلت ثبت اظهارنامه گزینه ثبت نهایی فعال میگردد.
5. جمع بندی
با بررسی دقیق اطلاعات و آشنایی با مراحل تکمیل اظهارنامه پیشفرض ارزش افزوده، فرایند ارسال اظهارنامه را با اطمینان بیشتری انجام دهید و احتمال بروز خطا را به حداقل برسانید. در این مقاله سعی کردیم تمام مراحل و نکات کاربردی موردنیاز را مطابق آخرین تغییرات ارائه کنیم.
چنانچه در هر یک از مراحل بررسی، اصلاح یا ثبت اظهارنامه با سؤال یا ابهامی روبهرو شدید، میتوانید برای دریافت مشاوره تخصصی با ما در ارتباط باشید.
6. سوالات متداول
ویرایش اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چگونه است؟
با توجه به این که سازمان امور مالیاتی بر اساس صورت حساب درج شده مودی اقدام به تهیه اظهارنامه پیش فرض مینماید، امکان ویرایش به صورت محدود وجود دارد.
در مورد خرید، مقادیر خرید را میتوان افزایش داد، اما این افزایش در میزان اعتبار مالیاتی تاثیری ندارد.
در مورد فروش نیز مقادیر را میتوان افزایش داد، البته مودی مشمول جریمه عدم صدور صورت حساب خواهد شد.
در مواردی که مقادیر با اطلاعات مالی مودی مطابقت نداشته باشد از فرم بازخورد میتوان استفاده نمود.نحوه تایید اظهارنامه پیش فرض در سامانه مودیان به چه صورت است؟
پس از بررسی تمام جداول مربوط، مودی تایید موقت را انجام میدهد، البته گزینه تایید نهایی پس از پایان مهلت ثبت اظهارنامه فعال میگردد.
جریمه تایید نکردن اظهارنامه پیشفرض چیست؟
تایید نکردن اظهارنامه پیش فرض ملاک جریمه نیست، بلکه عدم پرداخت بدهی مشمول جریمه است.
مطابق ماده 37 قانون ازرش افزوده به ازای هر ماه تاخیر جریمهای معادل 2 درصد از مالیات پرداخت نشده، در نظر گرفته شده است.
مقالات مرتبط
اظهارنامه ارزش افزوده؛ تکالیف مودیان و مهلتهای قانونی
سازمان امور مالیاتی از سال ۱۴۰۳ برای کلیه مشمولان مالیات بر ارزش افزوده اقدام به تهیه اظهارنامه کرده است…
دیدگاه خود را بنویسید