ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی؛ مراحل تکمیل و ثبت

ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی یکی از تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل است. به منظور انجام صحیح این تکلیف، ابتدا اطلاعات مورد نیاز را آماده کرده، سپس مراحل تکمیل و ثبت اظهارنامه را انجام دهید.

در این راهنما، مراحل آماده‌سازی اطلاعات، بررسی پرسش‌های اظهارنامه، شناسایی جدول‌های مرتبط و ثبت نهایی اظهارنامه را به‌صورت گام‌به‌گام توضیح می‌دهیم.

1. اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی چیست؟

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی برگه خود اظهاری مودی است که در آن شخص حقیقی درآمد، هزینه و سایر اطلاعات موردنیاز را ابراز می‌کند. البته در این مرحله هنوز میزان مالیات از نظر سازمان امور مالیاتی قطعی نیست و طی فرایند رسیدگی پس از ارسال اظهارنامه مشخص می‌شود.

2. پیش از تکمیل اظهارنامه، چه مواردی را باید بررسی کنیم؟

شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰

اشخاص حقیقی که همه شرایط زیر را داشته باشند، می‌توانند از تبصره ماده 100 استفاده کنند.

1. وجود فرم تبصره ماده 100 در کارپوشه: سازمان امورمالیاتی براساس سقف تراکنش در کارپوشه مودیان واجد شرایط فرم مربوط را قرار می‌دهد.
2. درآمد کمتر از سقف فروش: در صورتی که مجموع فروش کالا و خدمات در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال (۷۲ میلیارد تومان) برای فعالیت انفرادی و به صورت اشتراکی حداکثر ۱٬۴۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال (۱۴۴ میلیارد تومان) باشد.
3. داشتن پایانه فروشگاهی فعال: استفاده از دستگاه کارت‌خوان و پایانه فروشگاهی فعال به منظور فروش کالا یا خدمات
4. عدم بدهی مالیاتی: مالیات سال ماقبل را به‌طور کامل پرداخت شده باشد.

ارسال اظهارنامه و یا استفاده از تبصره ماده 100؟

استفاده از تبصره ماده 100 به معنی قطعی شدن مالیات است، بدین معنی که مودی مبلغ مالیات و درآمد مشمول مالیات را می‌پذیرد. در حالی که در ارسال اظهارنامه قطعی شدن مالیات پس از طی فرایند رسیدگی توسط سازمان وپذیرش نتیجه رسیدگی بدست می‌آید.

نقش گروه‌بندی صاحبان مشاغل در تکالیف مالیاتی

گروه بندی اشخاص حقیقی براساس حجم و نوع فعالیت مودیان مشخص می‌شود، تا اظهارنامه مودیان متناسب با تکالیف مالیاتی آنان باشد. بدین منظور براساس گروه بندی اظهارنامه، محتوای مندرج در آن و اطلاعات خواسته شده از مودیان متفاوت است.
در مورد جزئیات گروه بندی مقاله‌ای به زودی در دسترس مخاطبان قرار می‌گیرد.
اگر در مورد تشخیص گروه مالیاتی تردید دارید با ما تماس بگیرید.

تفاوت کسب و کار شراکت و انفرادی در اظهارنامه

برای کسب‌وکار شراکتی و انفرادی سازمان امورمالیاتی اظهارنامه‌های متفاوتی طراحی کرده است، بدین منظور کافی‌ست مودیان اظهارنامه مربوط به نحوه فعالیت خود را تکمیل نمایند.

توجه به مهلت ارسال اظهارنامه

در فرایند ارسال اظهارنامه عملکرد توجه به مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اهمیت زیادی دارد؛ زیرا تأخیر در انجام تکالیف مالیاتی می‌تواند پیامدهای مالی برای مودی به دنبال داشته باشد.

3. مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه عملکرد

اطلاعاتی که در سامانه ثبت‌نام، جدول‌های اظهارنامه و با توجه به گروه بندی از مودیان خواسته می‌شود شامل:

1. اطلاعات هویتی
2. مشخصات واحد کسب
3. مجوز فعالیت
4. دفاتر مالی
5. اطلاعات مربوط به صورت وضعیت مالی و سود و زیان و سایر اطلاعات مالی مرتبط

4. مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی

مرحله اول: ثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی

ارسال اظهارنامه عملکرد تنها با ثبت‌نام در نظام مالیاتی امکان‌پذیر است. بدین منظور لازم است مودی از طریق سامانه ثبت‌نام اقدام نماید.

مرحله دوم: ورود به سامانه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی

1. وارد سامانه به آدرس my.tax.gov.ir شوید.
2. پس از وارد کردن نام کاربری و رمز عبور، ورود به درگاه ملی را انتخاب نمایید.
3. رمز 6 رقمی ارسال شده به شماره همراه خود را وارد و تایید نمایید.

مرحله سوم: ورود به به بخش اظهارنامه عملکرد

1. در داشبورد منو سمت راست را انتخاب کنید.
2. قسمت مربوط به پرونده عملکرد و جزئیات پرونده، ارسال اظهارنامه عملکرد را انتخاب نمایید.

مرحله چهارم: انتخاب نوع اظهارنامه

1. با توجه به نوع فعالیت اقتصادی، گروه بندی مربوط به خود را پیدا کنید.
2. وضعیت فعالیت از لحاظ انفرادی بودن و یا مشارکتی در انتخاب نوع اظهارنامه مرتبط موثر است.
3. به دوره زمانی اظهارنامه توجه کنید؛ اگر در سال 1405 هستیم، اظهارنامه عملکرد سال 1404 را ارسال می‌کنیم.

مرحله پنجم: مشاهده و بررسی صحت اطلاعات هویتی

برای تمام گروه‌ها اطلاعات زیر در اظهارنامه قابل مشاهده است، برای اصلاح این اطلاعات باید به سامانه ثبت‌نام مراجعه نمایید.

1. اطلاعات هویتی
2. حساب‌های بانکی تجاری
3. مشخصات واحد کسبی
4. مجوز فعالیت

مرحله ششم: پاسخ به پرسش‌های اظهارنامه

پرسشنامه دارای تعدای پرسش‌های مشترک برای هر سه گروه شغلی است.
با این وجود شماره و محتوای جدول برای هر گروه متفاوت می‌باشد؛ لذا در این راهنما پرسش‌ها به صورت مجزا برای هر گروه قرار داده شده است تا جدول مناسب آن گروه و توضیحات مربوط ارائه شود.

در صورتی‌که فعالیت اقتصادی شما به صورت شراکتی باشد، اظهارنامه مختص خود را انتخاب نمایید. اظهارنامه شراکتی دارای دو جدول اضافه بر جدول‌های اظهارنامه انفرادی است. جدول «مشخصات شرکاء» و جدول «محاسبه مالیات سھم ھر شریک» را نیز تکمیل نمایید.

برای مشاهده پرسش‌نامه گروه مربوط به خود روی گزینه موردنظر کلیک کنید.

پرسش‌های گروه اول+

1. آیا در سال مورد نظر فعالیت درآمدی، ھزینه‌ای داشته‌اید؟

بله
جدول شماره 8 و 9 تکمیل شود.

خیر
جدول شماره 8 تکمیل شود.

2. وضعیت تمام/ برخی از مکان (ھای) فعالیت مورد استفاده

شخصی
نیاز به تکمیل جدول نیست.

اجاره‌ای
جدول شماره 3 تکمیل شود.

3. نام اتحادیه‌ای که در آن عضو ھستید.

4. اتاق اصناف استان/شھرستان

جدول مجوزهای فعالیت های اقتصادی
جدول شماره 1 تکمیل شود.

5. آیا در دوره مالی مربوطه دارای موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات بوده‌اید؟

بله
جدول شماره 4-1 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

6. آیا در دوره مالی مربوطه دارای فعالیت‌ھای معاف / نرخ صفر بوده‌اید؟ (کسر از درآمد)

بله
جدول شماره 4-2 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

درآمدهای معاف / نرخ صفر مالیات

1. درآمد ناشی از فعالیت ھای کشاورزی و دامپروری
2. درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز از مراجع قانونی ذیربط از محل جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه
3. در آمد ناشی از فعالیت‌ھای انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی
4. درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاھای غیر نفتی با اعمال سود (زیان) حاصل از تسعیر ارز ناشی از صادرات
5. درآمد حاصل از صادرات محصولات کشاورزی با اعمال سود (زیان) حاصل از تسعیر ارز ناشی از صادرات
6. درآمد حاصل از صادرات مواد خام با اعمال سود (زیان) حاصل از تسعیر ارز ناشی از صادرات
7. درآمد حاصل از صادرات کالاھای مختلف که به صورت عبوری (ترانزیت) به ایران وارد و بدون تغییر در ماھیت یا با انجام کاری بر روی آن صادر می شوند با اعمال سود (زیان) حاصل از تسعیر ارز ناشی از صادرات
8. درآمد کارگاه‌ھای فرش دستباف و صنایع دستی
9. سود سپرده و جوایز بانک‌ھا و مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز موضوع بندھای ١ تا ۴ تبصره ماده ١۴۵ قانون مالیات‌های مستقیم
10. سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت
11. درآمد ناشی از فعالیت‌ھای اقتصادی در مناطق آزاد تجاری
12. درآمد مدارس و مراکز آموزشی غیر انتفاعی
13. کارخانه‌ھای واقع در شعاع ١٢٠ کیلومتری تھران و حوزه استحفاظی شھرھای بزرگ
14. درآمد حاصل از حق اختراع یا حق اکتشاف برای مخترعین و مکتشفان و نیز درآمد ناشی از فعالیت پژوھشی و تحقیقاتی مراکز دارای پروانه تحقیق از وزارت‌خانه‌ھای ذیصلاح
15. فعالیت‌ھای حاصل از توافق‌نامه‌ھای مالیاتی
16. معافیت تامین مالی پروژه یا طرح و سرمایه در گردش بنگاه‌ھای تولیدی در قالب عقود مشارکتی
17. سایر معافیت‌ھای مقرر در احکام مالیاتی قوانین برنامه پنج‌ساله پنجم و ششم توسعه جمھوری اسلامی ایران و قانون بودجه و سایر قوانین مربوط حسب مورد با ذکر مصادیق
18. سایر درآمدھای معاف

7. آیا در دوره مالی مربوطه کمک پرداختی به موسسات آموزشی و…. موضوع ماده ١٧٢ قانون مالیات‌ھای مستقیم داشته‌اید؟

بله
جدول شماره 5 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

8. آیا در دوره مالی مربوطه دارای معافیت و بخشودگی مالیاتی بوده‌اید؟ (کسر از مالیات)

بله
جدول شماره 6 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

9. آیا در دوره مالی مربوطه درآمدھایی داشته‌اید که مالیات آن به طور مقطوع قبلا پرداخت شده باشد؟

بله
جدول شماره 7 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

10. آیا در دوره مالی مربوطه واردات، صادرات و ما به‌ازای دریافتی داشته‌اید؟

بله
جدول شماره 11 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

11. آیا دفاتر قانونی توسط حسابداران رسمی مورد رسیدگی قرار گرفته شده/ می‌شود؟

بله
تکمیل مشخصات حسابداران رسمی در انتهای اظهارنامه

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

12. آیا مکلف به استفاده از صندوق مکانیزه فروش یا سامانه فروشگاھی بوده‌اید؟

مقاله‌ای در مورد مشمولان استفاده از صندوق مکانیزه فروش به زودی در سایت قرار داده می‌شود.

بله
آیا از صندوق مکانیزه فروش یا سامانه فروشگاھی استفاده کرده‌اید؟

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

13. آخرین وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل شما در چه مرحله‌ای می‌باشد؟

به منظور بررسی وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل روی دکمه وضعیت خود کلیک کنید.

تشخیصقطعیاعتراضعدم فعالیتاجرابدون اطلاعاولین سال فعالیت

14. آیا درآمد ابرازی مشمول مالیات شما در سال جاری نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل افزایش داشته است؟

بله
پاسخ به سوال 15
تکمیل جدول زیر

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل (﷼)	درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری (﷼)	نسبت افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری به سال قبل (به درصد):

15. آیا بدھی مالیاتی سال قبل خود را تسویه نموده‌اید؟

بله
اگر سه شرط زیر برقرار باشد، مشمول تخفیف تبصره 7 ماده 105 خواهید شد.

1. اظهارنامه عملکرد سال جاری را در موعد مقرر ارسال کرده باشید.
2. بدهی قطعی سال قبل را پرداخت کرده باشید.
3. افزایش درآمد مشمول مالیات در سال جاری به اندازه بیش از 45 درصد نسبت به سال گذشته داشته باشید.

خیر
کل مالیات ابرازی سال جاری بدون لحاظ شدن تخفیف تبصره 7 ماده 105 باید پرداخت شود.

تخفیف تبصره 7 ماده 105: مطابق قانون بودجه سال 1404، به ازای هر 10 درصد افزایش درآمد سال جاری (در مواردی که بیش از 45 درصد افزایش درآمد مشمول داشته‌اید) یک درصد کاهش نرخ مالیات پرداختی شامل وضعیت شما می‌شود.

16. آیا برای دوره مالی مربوط دفاتر قانونی ثبت شده دارید؟

بله
کد رهگیری از اداره ثبت شرکت‌ها گرفته شود.
در جدول 2 کدرهگیری نوشته شود.

خیر
مشمول 20 درصد جریمه موضوع ماده 193 قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوید.

به منظور اطمینان از تکمیل جدول‌های مرتبط با فعالیت شغلی، برای هر گروه یک چک لیست مجزا تهیه کرده‌ایم.

چک لیست پرسش‌نامه گروه اول

جدول زیر به‌صورت شخصی‌سازی‌شده استفاده می‌شود. پس از باز کردن لینک، یک کپی از جدول در حساب Google خود ایجاد کرده و وضعیت تکمیل اظهارنامه خود را در همان نسخه اختصاصی ثبت کنید. اطلاعات واردشده در نسخه شخصی شما وجود دارد و در فایل اصلی نمایش داده نمی‌شود.

نسخه شخصی‌سازی‌شده در Google Sheets

پرسش‌های گروه دوم+

1. آیا در سال مورد نظر فعالیت درآمدی، ھزینه‌ای داشته‌اید؟

بله
جدول شماره7 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

2. وضعیت تمام/ برخی از مکان (ھای) فعالیت مورد استفاده

شخصی
نیاز به تکمیل جدول نیست.

اجاره‌ای
جدول شماره 2 تکمیل شود.

3. نام اتحادیه‌ای که در آن عضو ھستید.

4. اتاق اصناف استان/شھرستان

جدول مجوزهای فعالیت های اقتصادی
جدول شماره 1 تکمیل شود.

5. آیا در دوره مالی مربوطه دارای موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات بوده‌اید؟

بله
جدول شماره 3 -1 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

6. آیا در دوره مالی مربوطه دارای فعالیت‌ھای معاف / نرخ صفر بوده‌اید؟ (کسر از درآمد)

بله
جدول شماره 3-2 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

درآمدهای معاف / نرخ صفر مالیات

1. درآمد ناشی از فعالیت ھای کشاورزی و دامپروری
2. درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز از مراجع قانونی ذیربط از محل جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه
3. در آمد ناشی از فعالیت‌ھای انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی
4. درآمد کارگاه‌ھای فرش دستباف و صنایع دستی
5. سود سپرده و جوایز بانک‌ھا و مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز موضوع بندھای ١ تا ۴ تبصره ماده ١۴۵ قانون مالیات‌های مستقیم
6. سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت
7. درآمد ناشی از فعالیت‌ھای اقتصادی در مناطق آزاد تجاری
8. درآمد مدارس و مراکز آموزشی غیر انتفاعی
9. درآمد حاصل از حق اختراع یا حق اکتشاف برای مخترعین و مکتشفان
10. فعالیت‌ھای حاصل از توافق‌نامه‌ھای مالیاتی
11. معافیت تامین مالی پروژه یا طرح و سرمایه در گردش بنگاه‌ھای تولیدی در قالب عقود مشارکتی
12. سایر معافیت‌ھای مقرر در احکام مالیاتی قوانین برنامه پنج‌ساله پنجم و ششم توسعه جمھوری اسلامی ایران و قانون بودجه و سایر قوانین مربوط حسب مورد با ذکر مصادیق
13. سایر درآمدھای معاف

7. آیا در دوره مالی مربوطه کمک پرداختی به موسسات آموزشی و…. موضوع ماده ١٧٢ قانون مالیات‌ھای مستقیم داشته‌اید؟

بله
جدول شماره 5 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

8. آیا در دوره مالی مربوطه دارای معافیت و بخشودگی مالیاتی بوده‌اید؟ (کسر از مالیات)

بله
جدول شماره 5 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

9. آیا در دوره مالی مربوطه درآمدھایی داشته‌اید که مالیات آن به طور مقطوع قبلا پرداخت شده باشد؟

بله
جدول شماره 6 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

10. آیا مکلف به استفاده از صندوق مکانیزه فروش یا سامانه فروشگاھی بوده‌اید؟

مقاله‌ای در مورد مشمولان استفاده از صندوق مکانیزه فروش به زودی در سایت قرار داده می‌شود.

بله
آیا از صندوق مکانیزه فروش یا سامانه فروشگاھی استفاده کرده‌اید؟

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

11. آخرین وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل شما در چه مرحله‌ای می‌باشد؟

به منظور بررسی وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل روی دکمه وضعیت خود کلیک کنید.

تشخیصقطعیاعتراضعدم فعالیتاجرابدون اطلاعاولین سال فعالیت

12. آیا درآمد ابرازی مشمول مالیات شما در سال جاری نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل افزایش داشته است؟

بله
پاسخ به سوال 13
تکمیل جدول زیر

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل (﷼)	درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری (﷼)	نسبت افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری به سال قبل (به درصد):

13. آیا بدھی مالیاتی سال قبل خود را تسویه نموده‌اید؟

بله
اگر سه شرط زیر برقرار باشد، مشمول تخفیف تبصره 7 ماده 105 خواهید شد.

1. اظهارنامه عملکرد سال جاری را در موعد مقرر ارسال کرده باشید.
2. بدهی قطعی سال قبل را پرداخت کرده باشید.
3. افزایش درآمد مشمول مالیات در سال جاری به اندازه بیش از 45 درصد نسبت به سال گذشته داشته باشید.

خیر
کل مالیات ابرازی سال جاری بدون لحاظ شدن تخفیف تبصره 7 ماده 105 باید پرداخت شود.

تخفیف تبصره 7 ماده 105: مطابق قانون بودجه سال 1404، به ازای هر 10 درصد افزایش درآمد سال جاری (در مواردی که بیش از 45 درصد افزایش درآمد مشمول داشته‌اید)، یک درصد کاهش نرخ مالیات پرداختی شامل وضعیت شما می‌شود.

به منظور اطمینان از تکمیل جدول‌های مرتبط با فعالیت شغلی، برای هر گروه یک چک لیست مجزا تهیه کرده‌ایم.

چک لیست پرسش‌نامه گروه دوم

جدول زیر به‌صورت شخصی‌سازی‌شده استفاده می‌شود. پس از باز کردن لینک، یک کپی از جدول در حساب Google خود ایجاد کرده و وضعیت تکمیل اظهارنامه خود را در همان نسخه اختصاصی ثبت کنید. اطلاعات واردشده در نسخه شخصی شما وجود دارد و در فایل اصلی نمایش داده نمی‌شود.

نسخه شخصی‌سازی‌شده در Google Sheets

پرسش‌های گروه سوم+

1. آیا در سال مورد نظر فعالیت درآمدی، ھزینه‌ای داشته‌اید؟

بله
جدول شماره7 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

2. وضعیت تمام/ برخی از مکان (ھای) فعالیت مورد استفاده

شخصی
نیاز به تکمیل جدول نیست.

اجاره‌ای
جدول شماره 2 تکمیل شود.

3. نام اتحادیه‌ای که در آن عضو ھستید.

4. اتاق اصناف استان/شھرستان

جدول مجوزهای فعالیت های اقتصادی
جدول شماره 1 تکمیل شود.

5. آیا در دوره مالی مربوطه دارای موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات بوده‌اید؟

بله
جدول شماره 3 -1 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

6. آیا در دوره مالی مربوطه دارای فعالیت‌ھای معاف / نرخ صفر بوده‌اید؟ (کسر از درآمد)

بله
جدول شماره 3-2 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

درآمدهای معاف / نرخ صفر مالیات

1. درآمد ناشی از فعالیت ھای کشاورزی و دامپروری
2. درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز از مراجع قانونی ذیربط از محل جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه
3. در آمد ناشی از فعالیت‌ھای انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآن
4. درآمد کارگاه‌ھای فرش دستباف و صنایع دستی
5. سود سپرده و جوایز بانک‌ھا و مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز موضوع بندھای ١ تا ۴ تبصره ماده ١۴۵ قانون مالیات‌های مستقیم
6. سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت
7. درآمد ناشی از فعالیت‌ھای اقتصادی در مناطق آزاد تجاری
8. درآمد مدارس و مراکز آموزشی غیر انتفاعی
9. درآمد حاصل از حق اختراع یا حق اکتشاف برای مخترعین و مکتشفان
10. فعالیت‌ھای حاصل از توافق‌نامه‌ھای مالیاتی
11. معافیت تامین مالی پروژه یا طرح و سرمایه در گردش بنگاه‌ھای تولیدی در قالب عقود مشارکتی
12. سایر معافیت‌ھای مقرر در احکام مالیاتی قوانین برنامه پنج‌ساله پنجم و ششم توسعه جمھوری اسلامی ایران و قانون بودجه و سایر قوانین مربوط حسب مورد با ذکر مصادیق
13. سایر درآمدھای معاف

7. آیا در دوره مالی مربوطه کمک پرداختی به موسسات آموزشی و…. موضوع ماده ١٧٢ قانون مالیات‌ھای مستقیم داشته‌اید؟

بله
جدول شماره 4 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

8. آیا در دوره مالی مربوطه دارای معافیت و بخشودگی مالیاتی بوده‌اید؟ (کسر از مالیات)

بله
جدول شماره 5 تکمیل شود.

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

9. آیا مکلف به استفاده از صندوق مکانیزه فروش یا سامانه فروشگاھی بوده‌اید؟

مقاله‌ای در مورد مشمولان استفاده از صندوق مکانیزه فروش به زودی در سایت قرار داده می‌شود.

بله
آیا از صندوق مکانیزه فروش یا سامانه فروشگاھی استفاده کرده‌اید؟

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

10. آخرین وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل شما در چه مرحله‌ای می‌باشد؟

به منظور بررسی وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل روی دکمه وضعیت خود کلیک کنید.

تشخیصقطعیاعتراضعدم فعالیتاجرابدون اطلاعاولین سال فعالیت

11. آیا درآمد ابرازی مشمول مالیات شما در سال جاری نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل افزایش داشته است؟

بله
پاسخ به سوال 13
تکمیل جدول زیر

خیر
اقدام خاصی لازم نیست.

درآمد ابرازی مشمول مالیات سال قبل (﷼)	درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری (﷼)	نسبت افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری به سال قبل (به درصد):

12. آیا بدھی مالیاتی سال قبل خود را تسویه نموده‌اید؟

بله
اگر سه شرط زیر برقرار باشد، مشمول تخفیف تبصره 7 ماده 105 خواهید شد.

1. اظهارنامه عملکرد سال جاری را در موعد مقرر ارسال کرده باشید.
2. بدهی قطعی سال قبل را پرداخت کرده باشید.
3. افزایش درآمد مشمول مالیات در سال جاری به اندازه بیش از 45 درصد نسبت به سال گذشته داشته باشید.

خیر
کل مالیات ابرازی سال جاری بدون لحاظ شدن تخفیف تبصره 7 ماده 105 باید پرداخت شود.

تخفیف تبصره 7 ماده 105: مطابق قانون بودجه سال 1404، به ازای هر 10 درصد افزایش درآمد سال جاری (در مواردی که بیش از 45 درصد افزایش درآمد مشمول داشته‌اید)، یک درصد کاهش نرخ مالیات پرداختی شامل وضعیت شما می‌شود.

به منظور اطمینان از تکمیل جدول‌های مرتبط با فعالیت شغلی، برای هر گروه یک چک لیست مجزا تهیه کرده‌ایم.

چک لیست پرسش‌نامه گروه دوم

جدول زیر به‌صورت شخصی‌سازی‌شده استفاده می‌شود. پس از باز کردن لینک، یک کپی از جدول در حساب Google خود ایجاد کرده و وضعیت تکمیل اظهارنامه خود را در همان نسخه اختصاصی ثبت کنید. اطلاعات واردشده در نسخه شخصی شما وجود دارد و در فایل اصلی نمایش داده نمی‌شود.

نسخه شخصی‌سازی‌شده در Google Sheets

در تکمیل اظهارنامه به راهنمایی نیاز دارید؟

در صورتی‌که در فرایند تکمیل اظهارنامه دچار تردید یا ابهام هستید، پیش از ثبت نهایی از مشاوره تخصصی ساری‌تکس استفاده کنید.

مرحله هفتم: تایید نهایی و ارسال

در این مرحله دریافت کد رهگیری به منزله تسلیم اظهارنامه است.

1. پس از تکمیل جدول‌های مربوط به گروه شغلی، «ذخیره و ادامه» را انتخاب نمایید.
2. اگر سیستم خطا نشان داد، خطاها را برطرف کنید.
3. «ثبت نهایی اطلاعات» را کلیک کنید.
4. رمز یک بار مصرف جدید پیامک شده را وارد نمایید.
5. کد رهگیری را نزد خود نگه دارید.

5. خطاهای رایج هنگام ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی

6. جمع‌بندی

ارسال صحیح اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی، مستلزم آشنایی با الزامات مالیاتی، بررسی وضعیت فعالیت اقتصادی و آماده‌سازی دقیق اطلاعات مالی است.
پیش از تکمیل اظهارنامه، باید شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ و گروه‌بندی شغلی خود را بررسی کنید تا بتوانید مسیر مالیاتی متناسب با وضعیت خود را انتخاب نمایید، سپس با آماده‌سازی اطلاعات و طی مراحلی تکمیل و ارسال اظهارنامه را انجام دهید.
توجه داشته باشید که مسئولیت مودی با ارسال اظهارنامه لزوماً پایان نمی‌یابد. پس از ارسال، وضعیت اظهارنامه و ابلاغیه‌های مالیاتی را پیگیری کنید و اقدامات لازم را متناسب با وضعیت پرونده خود انجام دهید. برای آشنایی با مراحل بعد از ارسال، مقاله «اظهارنامه عملکرد 1404؛ مراحل پس از ارسال و اقدامات مودی» را مطالعه کنید.

مشاوره مالیاتی ساری‌تکس همراه شما در ارسال اظهارنامه است.

7. سوالات متداول

اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴؛ مهلت ارسال، تمدید و نکات مهم

مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ برای اشخاص حقیقی و حقوقی یکسان نیست و با اعلام رسمی سازمان امور مالیاتی…

اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴؛ مراحل پس از ارسال و اقدامات مودی

پس از ارسال اظهارنامه عملکرد، فرایند بررسی و تعیین تکلیف مالیات توسط سازمان امور مالیاتی ادامه می‌یابد…